Учебная программа курса «Бюджетирование в HR» под руководством Владимира Мацова направлена на обучение HR-специалистов инструментам финансового планирования, управления затратами и анализа эффективности.

Содержание программы включает следующие ключевые блоки:

• Основы бюджетирования и классификация затрат: определение бюджета как части финансового планирования для достижения стратегических целей. Рассматривается классификация затрат по МСФО: прямые и косвенные, переменные и постоянные, производственные и административные расходы.

• Система и виды бюджетов: изучение архитектуры мастер-бюджетов (бюджет доходов и расходов, бюджет движения денежных средств, расчетный баланс), операционных и вспомогательных бюджетов.

• Специфика HR-бюджета: Разбор структуры локального бюджета (расходы самой HR-службы) и функционального бюджета (затраты на персонал всей компании: ФОТ, обучение, найм, социальная поддержка).

• Методы и подходы к бюджетированию:

  • Инкрементальное (приростное) — на основе данных прошлого периода.

  • Нулевое (ZBB) — формирование бюджета «с чистого листа» с обоснованием каждой статьи.

  • Попроцессное (ABB) — планирование на основе драйверов деятельности и ресурсов.

• Планирование ключевых статей HR-расходов:

  • Фонд оплаты труда (ФОТ): методы планирования (укрупненный, прямой поэлементный, нормативный), а также изучение модели Скэнлона для премиальных фондов.

  • Обучение и подбор: Этапы разработки смет, тендерный отбор поставщиков и методы расчета плановых показателей.

• Бюджетный контроль и анализ отклонений: организация мониторинга исполнения бюджета, работа с центрами ответственности и проведение план-факт анализа.

• Продвинутые инструменты прогнозирования: использование гибких бюджетов, применение кривой обучения (закон Райта) для прогнозирования трудозатрат и методов корреляционной зависимости для оценки HR-показателей.

Программа также включает практические упражнения для закрепления методов расчета ФОТ, затрат на обучение и анализа факторов, влияющих на отклонения в HR-бюджете.